Horas extra sin cotizar: cómo detectar el error

Qué significa que las horas extra no coticen

Cuando una empresa paga horas extraordinarias pero no las incluye en la base de cotización con el tipo adicional del 28,30 %, genera un fraude a la Seguridad Social que reduce tus derechos futuros de pensión, desempleo y prestaciones.

Las horas extraordinarias tributan a la Seguridad Social con un tipo de cotización adicional del 28,30 % sobre su propia base, tal como establece el artículo 149 de la Ley General de la Seguridad Social. Este tipo se suma a la cotización ordinaria que ya se practica sobre el salario base y complementos.

Algunas empresas abonan el importe correspondiente a las horas extra en la nómina, pero omiten declararlas en el Sistema RED o las integran en la base general sin aplicar el recargo específico. Este error (deliberado o no) impide que esas horas generen derechos de Seguridad Social, porque la base reguladora de tu pensión o de tu prestación por desempleo se calcula sobre las cotizaciones efectivamente ingresadas.

En el ejemplo de un cocinero con salario bruto de 1.700 euros mensuales que realiza diez horas extra al mes, la diferencia de cotización puede superar los 50 euros mensuales. Proyectada a un año o varios, la pérdida acumulada en la base de prestaciones futuras resulta significativa.

Detectar el problema exige comparar el concepto de horas extraordinarias en tu nómina con el informe de bases y cuotas de cotización (disponible en tu cuenta de la Seguridad Social). Si las horas aparecen pagadas pero no constan como base adicional cotizada, existe incumplimiento.

Cómo detectarlo en tu nómina

Si trabajaste horas extra, revisa que la nómina incluya una línea de cotización adicional separada del salario base. Si las horas aparecen solo como complemento retribuido sin cotización propia, tu empresa no está cumpliendo con la obligación del artículo 149 LGSS.

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Cuánto dinero supone

El coste del error recae principalmente sobre la empresa, pero tú pierdes derechos futuros de Seguridad Social.

Ejemplo real (cocinero, 1.700 € brutos/mes con nocturnidad): suponiendo 10 horas extra al mes a 13,50 €/hora, tu empresa te paga 135 € en nómina pero debería cotizar aparte el 28,30 % adicional sobre esa base (art. 149 LGSS).

Cotización adicional mensual: 38,21 € empresa (23,80 %) + 6,35 € trabajador (4,70 %, contingencias comunes según Orden PJC/297/2026) = 44,56 € total.

Anual (12 meses): 758,52 € empresa + 151,08 € trabajador = 909,60 € de cotización perdida.

Si la empresa no cotiza esas 10 horas mensuales, tu base de cotización anual queda infravalorada en 1.620 € (135 × 12), lo que reduce automáticamente tu pensión futura, la prestación por desempleo (base = promedio de cotización de los últimos 180 días, art. 270 LGSS), IT, maternidad/paternidad y cualquier cálculo que dependa de bases de cotización.

Para la empresa:

Regularización de cuotas impagadas durante los últimos 4 años no prescritos (art. 24 LGSS: prescripción desde el día siguiente al fin del plazo de ingreso), más recargos del 10 %, 20 % o 35 % según el momento de regularización (art. 30 LGSS).

Sanción LISOS por infracción grave: entre 751 € y 7.500 € en su grado mínimo-medio (art. 40 LISOS), multiplicable por cada trabajador afectado.

Intereses de demora sobre las cuotas desde que debieron ingresarse.

Para ti: aunque no pagas la regularización, las cotizaciones faltantes NO se recuperan retroactivamente salvo que Inspección obligue a la empresa a ingresarlas; mientras tanto, tus derechos (pensión, desempleo, IT) se calculan sobre bases incorrectas, reduciéndose de forma permanente si la Seguridad Social no corrige el histórico.

Qué dice la ley

La cotización adicional por horas extraordinarias es obligatoria desde el primer minuto trabajado fuera de la jornada ordinaria. El art. 149 LGSS establece que las horas extra cotizan al 28,30 % (tipo general) o al 14 % (fuerza mayor), sobre una base específica formada únicamente por el importe abonado en concepto de hora extraordinaria.

Esta cotización adicional no sustituye a las cotizaciones ordinarias por contingencias comunes, desempleo, formación profesional y MEI (que se calculan sobre el salario base más complementos). Es un segundo tramo de cotización que debe figurar por separado en el recibo de salarios y en los documentos de cotización (RLC/RNT) que la empresa envía mensualmente a la Tesorería General de la Seguridad Social.

Consecuencias del incumplimiento:

• Infracciones de Seguridad Social (art. 22–23 LISOS): omitir o retrasar el ingreso de cuotas constituye infracción grave (art. 22.2 LISOS) sancionable con multa de 751 a 7.500 € (art. 40.1 LISOS), graduable según reincidencia, ocultación o cuantía defraudada.

• Recargos (art. 30 LGSS): la Tesorería liquida de oficio las cuotas omitidas más recargo del 10 % si se presentan documentos en plazo dentro del primer mes de retraso; 20 % desde el segundo mes o sin documentos en plazo; 35 % si no se presentaron documentos y ha transcurrido el plazo reglamentario de ingreso. Estos recargos son independientes de la sanción administrativa.

• Prescripción (art. 24 LGSS): la acción de la Tesorería para reclamar cuotas impagadas prescribe a los 4 años, contados desde el día siguiente al fin del plazo reglamentario de ingreso (normalmente el último día del mes natural siguiente al devengo). Pasado ese plazo, la deuda de cotización ya no es exigible, pero el trabajador habrá perdido definitivamente esos días cotizados para el cálculo de pensiones y prestaciones.

• Perjuicio para el trabajador: las bases de cotización reducidas o ausentes por horas extra sin cotizar minorarán la base reguladora de la pensión de jubilación, incapacidad permanente, viudedad y orfandad, así como la cuantía del desempleo (art. 270 LGSS: 70 % de la base promedio de los últimos 180 días durante los primeros 180 días de prestación; 60 % desde el día 181).

Qué hacer y en qué plazo

1. Reúne tus nóminas de los últimos cuatro años (art. 24 LGSS: la prescripción de cotizaciones es de cuatro años desde el día siguiente al fin del plazo reglamentario de ingreso). Compara el líquido percibido con las bases de cotización del informe de vida laboral; si la empresa te pagó horas extraordinarias pero no aparecen cotizadas por separado, tienes derecho a reclamar la cotización adicional del 28,30 % (art. 149 LGSS).
2. Presenta reclamación de diferencias de cotización ante la Inspección de Trabajo y Seguridad Social o la Tesorería General de la Seguridad Social. La reclamación interrumpe la prescripción. Adjunta copia de nóminas, vida laboral, calendario de horas extra (si lo tienes) y cualquier correo o documento que acredite las horas realizadas.
3. Si la empresa ha ingresado cotizaciones fuera de plazo, la Seguridad Social aplicará un recargo automático del 10 % si lo hace en el primer mes desde el vencimiento; del 20 % desde el segundo mes (si aporta los documentos en plazo) o sin ellos; y del 35 % si presenta documentos extemporáneos (art. 30 LGSS). Estos recargos corren a cuenta de la empresa.
4. Paralelamente, reclama a la empresa las cuotas de trabajador (4,70 % de contingencias comunes más desempleo y formación profesional según tu contrato) que ella debió retener en nómina pero no lo hizo. Esta reclamación prescribe al año desde que la cantidad debió pagarse (art. 59.2 ET) y se interrumpe con reclamación extrajudicial fehaciente, papeleta de conciliación (SMAC) o demanda judicial.
5. Si la Inspección levanta acta de infracción, la empresa se expone a sanciones por infracción grave (de 751 a 7.500 €) o muy grave (de 6.251 a 187.515 €) según el número de trabajadores afectados y la cuantía defraudada (art. 40 LISOS). La regularización no te exime de reclamar el perjuicio en tus prestaciones futuras si las bases históricas ya no pueden corregirse por prescripción.

Preguntas frecuentes

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